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稅費優惠政策延續,小規模納稅人如何計算繳納增值稅?
發布于:2021-05-11

為進一步支持疫情防控,幫助企業紓困發展,財政部、稅務總局發布《關于延續實施應對疫情部分稅費優惠政策的公告》(財政部 稅務總局公告2021年第7號),今天我們整理了幾個關于增值稅小規模納稅人的相關稅費優惠政策問答,一起來看看吧↓

1、我是天津一家小型商貿公司,屬于按季申報的增值稅小規模納稅人。2021年1季度我公司銷售貨物一共取得不含增值稅銷售額200萬元,請問我公司應該如何計算繳納增值稅?

答:根據《財政部 稅務總局關于延續實施應對疫情部分稅費優惠政策的公告》(2021年第7號)規定,《財政部 稅務總局關于支持個體工商戶復工復業增值稅政策的公告》(2020年第13號)規定的稅收優惠政策,執行期限延長至2021年12月31日。你公司2021年可以繼續享受小規模納稅人復工復業增值稅政策。你公司1季度取得不含稅銷售額200萬元,已經超過季度銷售額免征增值稅政策的標準,不能享受免征增值稅政策,但可以繼續減按1%征收率計算繳納增值稅。因此,你公司1季度應當繳納的增值稅為:200萬元×1%=2萬元。

2、我是一家小型公司,屬于按月申報的增值稅小規模納稅人。我公司預計2021年4月份銷售貨物將取得不含增值稅銷售額50萬元,請問我公司是否可以繼續減按1%征收率計算繳納增值稅?

答:可以。根據《財政部 稅務總局關于延續實施應對疫情部分稅費優惠政策的公告》(2021年第7號)規定,《財政部 稅務總局關于支持個體工商戶復工復業增值稅政策的公告》(2020年第13號)規定的稅收優惠政策,執行期限延長至2021年12月31日。你公司預計4月份取得不含稅銷售額50萬元,超過月銷售額15萬元以下免征增值稅政策的標準,不能享受免征增值稅政策。但你公司4月取得的適用3%征收率的應稅銷售收入,可以繼續減按1%征收率計算繳納增值稅。據此,需要繳納的增值稅為:50萬元×1%=0.5萬元。

3、我是湖北省的一家超市,屬于按季申報的增值稅小規模納稅人。經營狀況比較穩定,每個季度銷售百貨商品取得不含增值稅銷售額100萬元左右,預計2季度也將如此。請問我超市2季度是否可以繼續享受免稅政策?

答:不可以。根據《財政部 稅務總局關于延續實施應對疫情部分稅費優惠政策的公告》(2021年第7號)規定,《財政部 稅務總局關于支持個體工商戶復工復業增值稅政策的公告》(2020年第13號)規定的稅收優惠政策,執行期限延長至2021年12月31日。其中,自2021年4月1日至2021年12月31日,湖北省增值稅小規模納稅人適用3%征收率的應稅銷售收入,減按1%征收率征收增值稅;適用3%預征率的預繳增值稅項目,減按1%預征率預繳增值稅。因此,自4月1日開始,你超市取得的適用3%征收率的應稅銷售收入不再享受小規模納稅人復工復業免征增值稅政策。同時,你超市取得不含稅銷售額100萬元,已經超過季度銷售額45萬元以下免征增值稅政策的標準,不能享受免征增值稅政策。但是,你超市取得的適用3%征收率的應稅銷售收入,可以減按1%征收率計算繳納增值稅。

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