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企業所得稅匯算清繳即將到期,不延期!截止到5月31日!
發布于:2021-05-27

已經到了5月底了,別忘了這件大事——2020年度企業所得稅匯算清繳期快到期啦!如果還沒有完成匯算清繳的,大家盡快完成,或者轉發告知,不然后果十分嚴重。


不按時匯算清繳可能有什么嚴重后果?
01、法人代表不能貸款買房!
02、法人代表不能辦移民!
03、法人代表不能領養老保險!
04、公司會每年被稅務局罰款2000至1萬元!
05、有欠稅,企業法人代表會被阻止出境,沒法坐飛機和高鐵!
06、長期不申報稅收,稅務局會上門檢查!
07、長期不申報稅收,發票會被鎖機!
08、工商信用網進經營異常名錄,所有對外申辦業務全部限制,如:銀行開戶、進駐商城等等!
2021年匯算清繳 5月31日截止
關于企業所得稅匯算清繳,確實是一項大工程,因為需要填寫的表格多而復雜,往往讓納稅人無從下手~
比如:我該準備哪些材料?職工薪酬支出及納稅調整明細表、資產折舊、攤銷及納稅調整明細表、企業所得稅彌補虧損明細表,這些都怎么填寫啊?簡直就是一大麻煩問題!
莫慌~下面帶你了解企業所得稅匯算清繳!
一、匯算清繳時間
匯算清繳:
企業應當自年度終了之日起5個月內,向稅務機關報送年度企業所得稅納稅申報表,并匯算清繳,結清應繳應退稅款。
企業在年度中間終止經營活動的,應當自實際經營終止之日起60日內,向稅務機關辦理當期企業所得稅匯算清繳。
注意:雖說企業所得稅匯算清繳結束是5月底,但建議企業最好提前申報,避免后期因為網絡擁堵錯過報稅。

二、匯算清繳對象


注意了,實行核定定額征收企業所得稅的企業,不進行匯算清繳。
三、工作步驟
1、匯算。依照《企業所得稅法》及其實施條例和相關規定,自行計算2020年應納稅所得額和應納所得稅額,根據季度已預繳企業所得稅額,確定2020年應補或者應退稅額。
2、填寫《年度納稅申報表》,在規定的時間內,向主管稅務機關辦理年度納稅申報。
3、結清稅款。
四、企業的納稅年度
根據《中華人民共和國企業所得稅法》第五十三條規定,企業所得稅按納稅年度計算。納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止。
特殊情況:企業在一個納稅年度中間開業、終止,使該納稅年度的實際經營期不足12個月的,以其實際經營期為一個納稅年度。
2021年匯算清繳企業這些數據將重點稽查!
一、企業的收入
企業如果少計銷售收入,或隱匿部分銷售收入,那金稅三期或即將來臨的金稅四期會——
1、通過成本和費用來比對你的利潤是否為負數;
2、比對你開具出去的發票,收到的貨款數額以及賣出的商品;
3、通過大數據,查詢與你交易的下游企業的相關賬本數據,比對是否存在異常;
4、通過比對同行業收入,稽查是否存在異常。
二、企業的成本費用
企業存在以下行為要小心了——
1、長期購進原材料或商品時暫估入庫;
2、購進原材料或商品為了價格低一點而不索要發票;
3、計提了費用而遲遲沒有費用發票。
4、差旅費、加油費、會議費等費用異常
三、企業的利潤
注意了,以下都是稽查的重點:
報送的資產負債表與利潤表勾稽關系有出入;
利潤表里的利潤總額與企業所得稅申報表中的利潤總額有出入;
企業常年虧損,卻屹立不倒;同行業利潤偏低等等。
四、企業的庫存
金稅三期及即將上線的金稅四期,企業庫存會進一步的透明化,企業進多少貨,出多少貨,還剩多少貨,可能比你自己還清楚,如果庫存賬實不一致,企業務必引起重視,及時查找原因。
在此提醒企業一定要做好存貨管理,統計好進銷存,定期盤點庫存,做好賬實差異分析表,盡量避免庫存賬實不一致。
五、企業的銀行賬戶
在2019年實施了“企業信息聯網核查系統”,銀行、工業和信息化部、國家稅務總局、國家市場監督管理總局等納入到了企業信息聯網核查系統,實施信息共享及核查通道。
稅務局、銀行等機構可以通過系統核實企業納稅信息及納稅人營業狀態等情況。
企業如果存在以下異常情況的,要小心了--
1、企業當期新增應收賬款大于收入80%、應收賬款長期為負數;
2、當期新增應付賬款大于收入80%;
3、預收賬款減少但未記入收入、預收賬款占銷售收入20%以上;
4、當期新增其他應收款大于銷售收入80%。
六、企業的應繳納稅額
增值稅收入長期大于企業所得稅收入;稅負率異常,如果企業平均稅負率上下浮動超過20%,稅務機關就會對其進行重點調查;企業大部分員工長期在個稅起征點以下;員工個稅申報表中的工資與企業申報的工資不一致;實收資本增加,印花稅未繳納;盈余公積轉增資本,個人股東卻未繳個稅等等都會成為稅局關注的重點。
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